Care sunt faptele pedepsite de legea contabilităţii şi care sunt amenzile aplicabile, începând cu 26 aprilie 2011

Maria Bădoi

Expert contabil
contact@contabilii.ro

Cadrul legal ce reglementează regimul contravenţional este stabilit prin OG nr. 2/2011. Legea contravenţională apără valorile sociale, care nu sunt ocrotite prin legea penală.

Trăsăturile contravenţiei:

este o faptă săvârşită cu vinovăţie;
această faptă lezează valorile sociale care nu sunt ocrotite de legea penală;
este o faptă stabilită prin actele normative emise de organele competente.

Temeiul legal:

- Ordonanţa Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;
- Ordonanţa Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- Hotărârea Guvernului nr. 1050/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanţei Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare;
- Hotărârea Guvernului nr. 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal
- Legea nr. 31/1990, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
- Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
- OMFP nr. 3055/2009 privind reglementările contabile, modificat şi completat prin OMFP nr. 2869/2010;
- OMFP nr. 3512/2008 privind documentele financiar contabile, modificat şi completat prin OMFP nr. 2869/2010;
- OMFP nr. 2861/2009 pentru aprobarea Normelor privind organizarea şi efectuarea inventarierii elementelor de natura activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, cu modificările şi completările ulterioare;

sus

VIDEO

NOU!

"Piaţa nu mai spune tot adevărul!"

Ion Iliescu
fost Preşedinte al României

"Economia românească nu mai e românească!"

Ilie Şerbănescu
Analist economic

Închiderea fiscală pentru anul 2010 - Declaraţia 101

Mirela Şerban
Managing Partner, R&M Audit

Scutirea de impozit a profitului reinvestit

Cristina Neacşu
M.F.P.

Reevaluarea mijloacelor fixe

Cristina Neacşu
M.F.P.

Contul unic

Micaela Jugravu
Director General, C.E.C.C.A.R.F.

S.C. versus P.F.A. versus Î.I.

Mirela Şerban
Managing Partner, R&M Audit

T.V.A.: Operaţiuni intracomunitare cu bunuri şi servicii

by seminariionline.ro

T.V.A.: Operaţiuni impozabile

by seminariionline.ro

Modificările aduse Legii nr. 84/1998 privind mărcile...

by seminariionline.ro

Noutăți în domeniul procedurii fiscale

by seminariionline.ro

ARHIVA REVISTA TIPĂRITĂ

În perioada martie 2008 - decembrie 2009, revista Consulting Review a apărut în format de tipar, în fiecare lună.

Click aici pentru a răsfoi arhiva revistei tipărite.

Faptă pe care legiuitorul o pedepseşte	Pedeapsa aplicată de legiuitor	Bază legală
Constituie contraventie urmatoarele fapte: 1. detinerea, cu orice titlu, de elemente de natura activelor si datoriilor, precum si efectuarea de operatiuni economico-financiare, fara sa fie înregistrate în contabilitate; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 1 si 9, cu amenda de la 1.000 lei la 10.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: a)aprobarea politicilor si procedurilor contabile prevazute de legislatie; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. a), b) si c), cu amenda de la 300 lei la 4.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: b)utilizarea si tinerea registrelor de contabilitate; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. a), b) si c), cu amenda de la 300 lei la 4.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: c)întocmirea si utilizarea documentelor justificative si contabile pentru toate operatiunile efectuate, înregistrarea în contabilitate a acestora în perioada la care se refera, pastrarea si arhivarea acestora, precum si reconstituirea documentelor pierdute, sustrase sau distruse; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. a), b) si c), cu amenda de la 300 lei la 4.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: d)efectuarea inventarierii; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. d), pct. 4 si 5, cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: e)întocmirea, semnarea si depunerea în termenul legal la unitatile teritoriale ale Ministerului Finantelor Publice a situatiilor financiare anuale si, dupa caz, a situatiilor financiare anuale consolidate, precum si a raportarilor contabile; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. e), astfel: P cele referitoare la întocmire si semnare, cu amenda de la 2.000 lei la 3.000 lei; P cea referitoare la depunerea în termenul legal, cu amenda de la 300 lei la 1.000 lei, daca perioada de întârziere este cuprinsa între 1 si 15 zile lucratoare, cu amenda de la 1.000 lei la 3.000 lei, daca perioada de întârziere este cuprinsa între 16 si 30 de zile lucratoare, si cu amenda de la 1.500 lei la 4.500 lei, daca perioada de întârziere depaseste 30 de zile lucratoare. (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: f)întocmirea, semnarea si depunerea la Ministerul Finantelor Publice si la unitatile teritoriale ale acestuia, precum si la institutiile publice ierarhic superioare a situatiilor financiare trimestriale si anuale ale institutiilor publice, potrivit legii; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. f), cu amenda de la 1.000 lei la 3.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 2. nerespectarea reglementarilor emise de Ministerul Finantelor Publice, respectiv de institutiile cu atributii de reglementare în domeniul contabilitatii, cu privire la: g)depunerea declaratiei din care sa rezulte ca persoanele prevazute la art. 1 alin. (1)-(3) nu au desfasurat activitate, respectiv a înstiintarii prevazute la art. 27 alin. (31) lit. b); (art. 41 din Legea nr. 82/1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. g), cu amenda de la 100 lei la 200 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 3. prezentarea de situatii financiare care contin date eronate sau necorelate, inclusiv cu privire la identificarea persoanei raportoare; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cea prevazuta la pct. 3, cu amenda de la 200 lei la 1.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 4. nerespectarea prevederilor referitoare la întocmirea declaratiilor prevazute la art. 30 si 31; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. d), pct. 4 si 5, cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 5. nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere de a întocmi si de a publica situatiile financiare anuale; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 2 lit. d), pct. 4 si 5, cu amenda de la 400 lei la 5.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 6. nerespectarea prevederilor referitoare la obligatia membrilor organelor de administratie, conducere si supraveghere ale societatii-mama de a întocmi si de a publica situatiile financiare anuale consolidate; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cea prevazuta la pct. 6, cu amenda de la 10.000 lei la 30.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 7. nerespectarea obligatiei privind auditarea, conform legii, a situatiilor financiare anuale si a situatiilor financiare anuale consolidate; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cea prevazuta la pct. 7, cu amenda de la 30.000 lei la 40.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 8. nedepunerea, potrivit prezentei legi, a situatiilor financiare anuale, a situatiilor financiare anuale consolidate, precum si a raportarilor contabile; (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cea prevazuta la pct. 8, cu amenda de la 2.000 lei la 5.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;
Constituie contraventie urmatoarele fapte: (..) 9. nerespectarea prevederilor art. 10 cu privire la organizarea si conducerea contabilitatii. (art. 41 din Legea nr. 82 /1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Contraventiile prevazute la art. 41 se sanctioneaza cu amenda, dupa cum urmeaza: (..) – cele prevazute la pct. 1 si 9, cu amenda de la 1.000 lei la 10.000 lei; (..) (art. 42 din Legea nr. 82/1991, republicat ă, modificată şi completată prin OUG nr. 37/2011)	Legea nr. 82/1991; - OMFP nr. 3055/; - OMFP nr. 3512/2008; - OMFP nr. 2861/2009;