Contravenţii şi infracţiuni reglementate prin Legea societăţilor comerciale. Reguli şi pedepse

Înscrierea datelor care personalizează o societate în toate documentele emise de aceasta

Regula. În orice factură, ofertă, comandă, tarif, prospect şi alte documente întrebuinţate în comerţ, emanând de la o societate, trebuie să se menţioneze denumirea, forma juridică, sediul social, numărul din registrul comerţului şi codul unic de înregistrare. Sunt exceptate bonurile fiscale emise de aparatele de marcat electronice, care vor cuprinde elementele prevăzute de legislaţia din domeniu. Dacă societatea pe acţiuni optează pentru un sistem dualist de administrare, documentele expuse anterior vor conţine şi menţiunea “societate administrată în sistem dualist". De asemenea, dacă acestea provin de la o societate cu răspundere limitată, se va menţiona şi capitalul social, iar dacă ele provin de la o societate pe acţiuni sau în comandită pe acţiuni, se vor menţiona atât capitalul social subscris, cât şi cel vărsat. Totodată, în situaţia în care acestea sunt emise de o sucursală, acestea trebuie să menţioneze şi oficiul registrului comerţului la care a fost înregistrată sucursala şi numărul ei de înregistrare. Dacă societatea deţine o pagină de internet proprie, informaţiile privind denumirea, forma juridică, sediul social, numărul din registrul comerţului, codul unic de înregistrare, şi capitalul social vor fi publicate şi pe pagina de internet a societăţii. (art. 74 din Legea nr.31/1990).

Pedeapsa. Încălcarea acestor reguli constituie contravenţie şi este sancţionată cu amendă de la 2.500 lei la 5.000 lei. (art. 270^3 alin. (1) din Legea nr.31/1990)

Pe scurt. Managerii societăţii trebuie să se asigure că informaţii şi datele care personalizează o societate trebuie înscrise în toate documentele emise de aceasta. În caz contrar, societatea este pasibilă de amendă. Dacă societatea va plăti amenda, aceasta va avea drept de regres contra administratorilor sau managerilor responsabili.

Depunerea hotărârilor AGA la ONRC

Regula. Începând cu 29.06.2007, pentru a fi opozabile terţilor, hotărârile adunării generale vor fi depuse în termen de 15 zile la oficiul registrului comerţului, spre a fi menţionate în registru şi publicate în Monitorul Oficial al României, Partea a IV-a. (art. 131 alin. (4) din Legea nr.31/1990).

Pedeapsa. Încălcarea acestor reguli constituie contravenţie şi este sancţionată cu amendă de la 5.000 lei la 10.000 lei. (art. 270^3 alin. (2) din Legea nr.31/1990)

Comunicarea de informaţii false

Regula. Comunicarea de date false, ascunderea cu rea-credinţă a unor informaţii care ar putea interesa publicul, cu intenţia de a prezenta o sănătate financiară nereală sau de a camufla o situaţie de criză ori chiar încetarea plăţilor, constituie infracţiune de rezultat, cu toate consecinţele ce rezultă din această calificare.

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la unu la 5 ani fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care prezintă, cu rea-credinţă, în prospectele, rapoartele şi comunicările adresate publicului, date neadevărate asupra constituirii societăţii ori asupra condiţiilor economice ale acesteia sau ascunde, cu rea-credinţă, în tot sau în parte, asemenea date. (art. 271 pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la unu la 5 ani fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care prezintă, cu rea-credinţă, acţionarilor/asociaţilor o situaţie financiară inexactă sau cu date inexacte asupra condiţiilor economice ale societăţii, în vederea ascunderii situaţiei ei reale. (art. 271 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Regula. Dacă există aporturi în natură, avantaje acordate oricărei persoane care a participat la constituirea societăţii sau la tranzacţii conducând la acordarea autorizaţiei, operaţiuni încheiate de fondatori pe seama societăţii ce se constituie şi pe care aceasta urmează să le ia asupra sa, fondatorii vor solicita judecătorului-delegat numirea unuia sau mai multor experţi. Raportul expertului sau experţilor va fi pus la dispoziţia subscriitorilor, la locul unde urmează să se întrunească adunarea constitutivă. (art. 26 din Legea nr.31/1990)

Regula. La societăţile pe acţiuni, dacă există aporturi în natură, avantaje rezervate oricărei persoane care a participat la constituirea societăţii sau la tranzacţii conducând la acordarea autorizaţiei, operaţiuni încheiate de fondatori pe seama societăţii ce se constituie şi pe care aceasta urmează să le ia asupra sa, judecătorul-delegat numeşte, în termen de 5 zile de la înregistrarea cererii, unul sau mai mulţi experţi din lista experţilor autorizaţi. Aceştia vor întocmi un raport cuprinzând descrierea şi modul de evaluare a fiecărui bun aportat şi vor evidenţia dacă valoarea acestuia corespunde numărului şi valorii acţiunilor acordate în schimb, precum şi alte elemente indicate de judecătorul-delegat. Fondatorii vor depune raportul în termen de 15 zile de la data aprobării sale la oficiul registrului comerţului. Registrul comerţului va transmite o notificare cu privire la această depunere către Regia Autonomă Monitorul Oficial, pentru a fi publicată pe cheltuiala societăţii. (art. 38 din Legea nr. 31/1990)

Pedeapsa. Fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care refuză să pună la dispoziţie experţilor, documentele mai sus menţionate necesare, sau împiedică personalul controlor autorizat, cu rea-credinţă, să îndeplinească însărcinările primite constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la unu la 5 ani. (art. 271 pct. 3 din Legea nr. 31/1990)

Abuzul de bunurile societăţii

Regula. Abuzul de bunurile societăţii are în vedere actele de dispoziţie ale autorului faptei (sustragerea, deturnarea bunurilor, prin vânzarea lor, sau constiuirea de garanţii reale asupra lor, în interes propriu sau în interesul altei persoane) şi actele administrative (utilizarea bunurilor socităţii, în scop personal de către administrator, preluări din casieria societăţii în scopul unor cheltuieli personale, preluarea de către societate a cheltuielilor personale ale administratorilor).

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care dobândeşte, în contul societăţii, acţiuni ale altor societăţi la un preţ pe care îl ştie vădit superior valorii lor efective sau vinde, pe seama societăţii, acţiuni pe care aceasta le deţine, la preţuri despre care are cunoştinţă că sunt vădit inferioare valorii lor efective, în scopul obţinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos în paguba societăţii; (art. 272 alin. (1) pct. 1 din Legea nr. 31/1990)

Abuzul de bunurile sociale

Regula. Abuzul de bunurile sociale are în vedere folosirea cu rea credinţă a bunurilor societăţii într-un scop contrar intereselor acesteia sau în scopul propriu, ori pentru favorizarea unei terţe persoane.

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care foloseşte, cu rea-credinţă, bunuri sau creditul de care se bucură societatea, într-un scop contrar intereselor acesteia sau în folosul lui propriu ori pentru a favoriza o altă societate în care are interese direct sau indirect; (art. 272 alin. (1) pct. 2 din Legea nr.31/1990). Această faptă nu constituie infracţiune, dacă a fost săvârşită de administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii în cadrul unor operaţiuni de trezorerie între societate şi alte societăţi controlate de aceasta sau care o controlează, direct ori indirect.

Abuzul de creditul societăţii

Regula. Abuzul de creditul societăţii poate consta în garantarea de către societate a unor obligaţii personale ale administratorului, prin fisejusiune, cauţiune reală, aval, gir, împrumuturi ale administratorului de la societate etc.

Regula. Este interzisă creditarea de către societate a administratorilor acesteia, în cazul operaţiunilor a căror valoare exigibilă cumulată este inferioară echivalentului în lei al sumei de 5.000 de euro. (art. 144^4 alin. (3) lit. a) din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul care încalcă, chiar prin persoane interpuse sau prin acte simulate, dispoziţiile referitoare la creditarea de către societate a administratorilor acesteia. (art. 275 alin. (1) pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care se împrumută, sub orice formă, direct sau printr-o persoană interpusă, de la societatea pe care o administrează, de la o societate controlată de aceasta ori de la o societate care controlează societatea pe care el o administrează, suma împrumutată fiind superioară limitei prevăzute la art. 144⁴ alin. (3) lit. a), sau face ca una dintre aceste societăţi să îi acorde vreo garanţie pentru datorii proprii; (art. 272 alin. (1) pct. 3 din Legea nr.31/1990). Această faptă nu constituie infracţiune, dacă este săvârşită de către o societate comercială ce are calitatea de fondator, iar împrumutul este realizat de la una dintre societăţile controlate ori care o controlează pe aceasta, direct sau indirect.

Neconstituirea fondurilor de rezervă prevăzute obligatoriu de lege

Regula. Din profitul societăţii se va prelua, în fiecare an, cel puţin 5% pentru formarea fondului de rezervă, până ce acesta va atinge minimum a cincea parte din capitalul social. Dacă fondul de rezervă, după constituire, s-a micşorat din orice cauză, va fi completat corespunzător. De asemenea, se include în fondul de rezervă, chiar dacă acesta a atins suma prevăzută de lege, excedentul obţinut prin vânzarea acţiunilor la un curs mai mare decât valoarea lor nominală, dacă acest excedent nu este întrebuinţat la plata cheltuielilor de emisiune sau destinat amortizărilor. Fondatorii vor participa la profit, dacă acest lucru este prevăzut în actul constitutiv ori, în lipsa unor asemenea prevederi, a fost aprobat de adunarea generală extraordinară. În toate cazurile, condiţiile participării se vor stabili de adunarea generală, pentru fiecare exerciţiu financiar. (art. 183 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 1 la 3 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care încalcă dispoziţiile art. 183. (art. 272 alin. (1) pct. 4 din Legea nr.31/1990)

Distribuirea de diviende fictive

Distribuirea de dividende fictive au în vedere: (a) distribuirea de dividende în lipsa situaţiilor financiare anuale sau contrare celor rezultate din aceasta; (b) plăţi sau încasări de dividende din profituri fictive; (c) plăţi sau încasări de dividende din profituri care nu puteau fi distribuite conform legii.

Regula. Cota-parte din profit ce se plăteşte fiecărui asociat constituie dividend. Dividendele se distribuie asociaţilor proporţional cu cota de participare la capitalul social vărsat, dacă prin actul constitutiv nu se prevede altfel. Acestea se plătesc în termenul stabilit de adunarea generală a asociaţilor sau, după caz, stabilit prin legile speciale, dar nu mai târziu de 6 luni de la data aprobării situaţiei financiare anuale aferente exerciţiului financiar încheiat. În caz contrar, societatea comercială va plăti daune-interese pentru perioada de întârziere, la nivelul dobânzii legale, dacă prin actul constitutiv sau prin hotărârea adunării generale a acţionarilor care a aprobat situaţia financiară aferentă exerciţiului financiar încheiat nu s-a stabilit o dobândă mai mare. Nu se vor putea distribui dividende decât din profituri determinate potrivit legii.

Pedeapsa. Începând cu 01.12.2006 se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care încasează sau plăteşte dividende, sub orice formă, din profituri fictive ori care nu puteau fi distribuite, în lipsă de situaţie financiară sau contrarii celor rezultate din aceasta. (art. 272^1 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Începând cu 01.12.2006 se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani fondatorul, administratorul, directorul sau reprezentantul legal al societăţii, care răspândeşte ştiri false sau întrebuinţează alte mijloace frauduloase care au ca efect mărirea ori scăderea valorii acţiunilor sau a obligaţiunilor societăţii ori a altor titluri ce îi aparţin, în scopul obţinerii, pentru el sau pentru alte persoane, a unui folos în paguba societăţii. (art. 272^1 pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Abuzul privind acţiunile şi obligaţiunile emise de societate

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 6 luni la 5 ani administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care:

• 1. emite acţiuni de o valoare mai mică decât valoarea lor legală ori la un preţ inferior valorii nominale sau emite noi acţiuni în schimbul aporturilor în numerar, înainte ca acţiunile precedente să fi fost achitate în întregime;
• 2. se foloseşte, în adunările generale, de acţiunile nesubscrise sau nedistribuite acţionarilor;
• 3. acordă împrumuturi sau avansuri asupra acţiunilor societăţii;
• 4. predă titularului acţiunile înainte de termen sau predă acţiuni liberate în total sau în parte, în afară de cazurile stabilite de lege, ori emite acţiuni la purtător fără a fi achitate integral;
• 5. nu respectă dispoziţiile legale referitoare la anularea acţiunilor neachitate;
• 6. emite obligaţiuni fără respectarea dispoziţiilor legale sau acţiuni fără să cuprindă menţiunile cerute de lege. (art. 273 din Legea nr. 31/1990)

Abuzul de putere şi prerogativele de gestiune, administrare şi direcţie al managerului

Regula. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care îndeplineşte hotărârile adunării generale referitoare la schimbarea formei societăţii, la fuziunea ori la divizarea acesteia sau la reducerea capitalului social, înainte de expirarea termenelor prevăzute de lege. (art. 274 pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul, directorul, directorul executiv sau reprezentantul legal al societăţii, care îndeplineşte hotărârile adunării generale referitoare la reducerea capitalului social, fără ca asociaţii să fi fost executaţi pentru efectuarea vărsământului datorat ori fără hotărârea adunării generale care îi scuteşte de plata vărsămintelor ulterioare. (art. 274 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Neconvocarea adunării generale de către cenzorul societăţii 

Regula. Cenzorul este obligat să convoace adunarea generală.

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă cenzorul care nu convoacă adunarea generală în cazurile în care este obligat prin lege. (art. 276 pct. 2 din Legea nr.31/1990)

Incompatibibilităţi privind exercitarea funcţiei de administrator, director, cenzor, expert

Regula. Nu pot fi numiţi experţi: (a) rudele sau afinii până la gradul al IV-lea inclusiv ori soţii acelora care au constituit aporturi în natură sau ai fondatorilor; (b) persoanele care primesc, sub orice formă, pentru funcţiile pe care le îndeplinesc, altele decât aceea de expert, un salariu ori o remuneraţie de la fondatori sau de la cei care au constituit aporturi în natură; (c) orice persoană căreia, ca urmare a relaţiilor sale de afaceri, de muncă sau de familie, îi lipseşte independenţa pentru a realiza o evaluare obiectivă a aporturilor în natură, potrivit normelor speciale care reglementează profesia. (art. 39 din Legea nr.31/1990)

Regula. Cenzorii pot fi acţionari, cu excepţia cenzorului expert contabil, care poate fi terţ ce exercită profesia individual ori în forme asociative. Nu pot fi cenzori, iar dacă au fost aleşi, decad din mandatul lor: (a) rudele sau afinii până la al patrulea grad inclusiv sau soţii administratorilor; (b) persoanele care primesc sub orice formă, pentru alte funcţii decât aceea de cenzor, un salariu sau o remuneraţie de la administratori sau de la societate sau ai căror angajatori sunt în raporturi contractuale sau se află în concurenţă cu aceasta; (c) persoanele cărora le este interzisă funcţia de membru al consiliului de administraţie, respectiv al consiliului de supraveghere şi al directoratului; (d) persoanele care, pe durata exercitării atribuţiilor conferite de această calitate, au atribuţii de control în cadrul Ministerului Finanţelor Publice sau al altor instituţii publice, cu excepţia situaţiilor prevăzute expres de lege. (art. 161 alin. (2) din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 3 luni la 3 ani persoana care a acceptat sau a păstrat însărcinarea de cenzor, contrar dispoziţiilor art. 161 alin. (2), sau persoana care a acceptat însărcinarea de expert, cu încălcarea dispoziţiilor art. 39. De asemenea, aceeaşi pedeapsă se aplică şi pentru fondatorul, administratorul, directorul, directorul executiv şi cenzorul care exercită funcţiile sau însărcinările lor cu încălcarea dispoziţiilor legii în vigoare referitoare la incompatibilitate. (art. 277 din Legea nr.31/1990)

Exercitarea dreptului de vot

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă acţionarul sau deţinătorul de obligaţiuni care:

• 1. trece acţiunile sau obligaţiunile sale pe numele altor persoane, în scopul formării unei majorităţi în adunarea generală, în detrimentul altor acţionari sau deţinători de obligaţiuni;
• 2. votează, în adunări generale, în situaţia prevăzută la pct. 1, ca proprietar de acţiuni sau de obligaţiuni care în realitate nu-i aparţin;
• 3. în cazurile nepermise de lege, îşi ia - în schimbul unui avantaj material - obligaţia de a vota într-un anumit sens în adunările generale sau de a nu lua parte la vot.

Persoana care determină pe un acţionar sau pe un deţinător de obligaţiuni ca, în schimbul unei sume de bani sau al unui alt avantaj material, să voteze într-un anumit sens în adunările generale ori să nu ia parte la vot, se pedepseşte cu închisoare de la 6 luni la 3 ani sau cu amendă. (art. 279 din Legea nr.31/1990)   

Exercitarea activităţilor de comerţ în România de către societăţile străine

Regula. Societăţile comerciale străine pot exerciate în România activităţi de comerţ sau orice activităţi în legătură cu scopul acestora numai prin intermediul unei sucursale sau reprezentanţe înscrise în onformitate cu procedurile reglementate de lege.

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la unu la 5 ani, în afară de răspunderea pentru daunele pricinuite, prin operaţiunile sale, statului român şi terţilor, cel care exercită un comerţ în favoarea şi pe seama unor societăţi constituite în ţară străină, în cazurile în care nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute de lege pentru funcţionarea acelor societăţi în România. (art. 280 din Legea nr.31/1990)

Operaţiunile fictive referitoare la părţile sociale sau acţiunile deţinute de o societate

Pedeapsa. Transmiterea fictivă a părţilor sociale sau a acţiunilor deţinute într-o societate comercială, în scopul sustragerii de la urmărirea penală ori în scopul îngreunării acesteia, constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^1 din Legea nr.31/1990)

Instigare la uz de fals

Pedeapsa. Determinarea înmatriculării unei societăţi în temeiul unui act constitutiv fals constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^2 din Legea nr.31/1990)

Desfăşurarea de operaţiuni printr-o societate radiată

Regula. O societate radiată de la registrul comerţului nu mai există ca subiect de drept. Utilizarea cu bună credinţă a unei asemenea societăţi este o formă de înşelăciune a terţilor. Fapta inscriminată este una intenţionată, fiind dublu incriminată: atât prin rea-credinţă, cât şi prin scopul de aproduce efecte juridice.

Pedeapsa. Folosirea, cu ştiinţă, a actelor unei societăţi radiate ca urmare a neîndeplinirii obligaţiilor prevăzute de lege sau a actelor unei societăţi înmatriculate în temeiul unui act constitutiv fals, în scopul producerii de efecte juridice, constituie infracţiune şi se pedepseşte cu închisoare de la 2 la 8 ani. (art. 280^3 din Legea nr.31/1990)

Încălcarea unor dispoziţii imperative prevăzute de lege în sarcina administratorului

Regula. Fiecare parte socială dă dreptul la un vot. Un asociat nu poate exercita dreptul său de vot în deliberările adunărilor asociaţilor referitoare la aporturile sale în natură sau la actele juridice încheiate între ele şi societate. Dacă adunarea legal constituită nu poate lua o hotărâre valabilă din cauza neîntrunirii majorităţii cerute, adunarea convocată din nou poate decide asupra ordinii de zi, oricare ar fi numărul de asociaţi şi partea din capitalul social reprezentată de asociaţii prezenţi. (art. 193 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul care nu convoacă adunarea generală în cazurile prevăzute de lege sau încalcă dispoziţiile referitoare la dreptul la vot. (art. 275 alin. (1) pct. 1 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul care începe operaţiuni în numele unei societăţi cu răspundere limitată, înainte de a se fi efectuat vărsământul integral al capitalului social; (art. 275 alin. (1) pct. 3 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul care emite titluri negociabile reprezentând părţi sociale ale unei societăţi cu răspundere limitată; (art. 275 alin. (1) pct. 4 din Legea nr.31/1990)

Pedeapsa. Se pedepseşte cu închisoare de la o lună la un an sau cu amendă administratorul care dobândeşte acţiuni ale societăţii în contul acesteia, în cazurile interzise de lege. (art. 275 alin. (1) pct. 5 din Legea nr.31/1990)

Temei legal

• Legea nr. 31/1990 privind societăţile comerciale, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea nr. 301/2004 privind codul penal, cu modificările şi completările ulterioare;
• Legea contabilităţii nr. 82/1991, republicată.

Surse bibliografice

• Cărpenaru S. – Tratat de drept comercial român, Editura Universul Juridic, Bucureşti 2009;
• Cărpenaru S., Predoiu C., David S., Piperea Gh. – Legea societăţilor comerciale, comentariu pe articole, ediţia 4, Editura C.H. Beck, Bucureşti 2009;
• Cărpenaru S. – Drept comercial român, Ediţia a VIII-a, Editura Universul Juridic, Bucureşti 2008.