Cum tratăm cheltuielile
de cazare şi transport?
Diana Suciu, Timişoara
Cheltuielile suportate de dumneavoastră pentru cazarea şi transportui prestatorilor care nu sunt salariaţii societăţii sunt de natura cheltuillor nedeductibilă fiscal.
Cheltuielile de această natură sunt deductibile numai în situaţia în care sunt făcute pentru salariaţii societăţii dvs. Faptul că sunt prevăzute în contract ca fiind suportate de dvs., nu înseamnă că Ie puteţi deduce prin plata directă.
Aceste cheltuieli făcute de prestatori ar trebui plătite de ei şi recuperate apoi de la dvs. Prin tarif ei trebuie să-şi acopere cheltuielile cu manopera, cu transportul, cazarea şi alte cheltuieli ale lor; tariful nu se va factura separat pe natură de cheltuieli, ci ca un tot.
Exemplu:
Presupunem costul prestării ca fiind de 1500 euro iar cheltuielile cu cazarea şi transportul în sumă de 800 euro.
În mod normal, prestatorul ar trebui să îşi plăteasca cazarea şi transportui şi să vă factureze suma de 2300 euro. Dacă dvs. plătiţi cazarea de 800 euro se adaugă 16% impozit, respectiv 128 euro. În a-cest fel cheltuiala la nivelul societăţii dvs. va fi de 2438 euro. În plus, cheltuiala nu ar fi corect clasificată, ea fiind o cheltuială cu prestările de servicii nu cu deplasările.
Încă un inconvenient ar fi în cazul prestaţiilor efectuate de nerezidenţi care sunt impozabile în România prin reţinere la sursă. Suportând separat cheltuielile de cazare şi transport se micşorează baza impozabilă, în sensul că se aplică numai la partea de prestare (1500 euro) nu şi la cheltuiala suportată de dvs. şi care-i aparţine de fapt (2300 euro).
Opinia mea este că ar trebui să corectaţi procedura de recuperare a cheltuielilor suportate de societate în cazul acestor prestaţii în sensul prezentat mai sus deoarece ar fi şi mai economic şi mai corect în ceea ce priveşte clasificarea cheltuielii.
