Beneficiile planificării fiscale internaţionale
Impozite reduse sau chiar zero, anonimat total (dacă se doreşte), lipsa birocraţiei şi implicit a rapoartelor contabile, protejarea averii prin reducerea impozitării sunt doar câteva dintre avantajele de care se bucură cei care recurg la serviciile de consultanţă în planificare fiscală internaţională. Când ar trebui să recurgem însă la planificarea fiscală internaţională?
Pentru a obţine o evaluare privind oportunitatea recurgerii la planificarea fiscală internaţională cel mai bine este să te adresezi unei firme de consultanţă în domeniu din următoarele motive: acestea pot recomanda cea mai potrivită schemă de lucru pentru afacerea ta; este mai rapid şi mai eficient din punctul de vedere al costurilor iniţiale, dar şi ulterioare deoarece consultanţa propriu-zisă este gratuită; practic se plăteşte înfiinţarea firmei şi primul an de funcţionare. În plus, ţi se acordă asistenţă în ceea ce priveşte administrarea firmei pe toată durata de funcţionare. Este ca şi când ţi-ai lua o maşină la care ţi se garantează asistenţa tehnică şi piesele de schimb pe toată durata utilizării; mai mult, costurile operaţiunilor uzuale sunt cuprinse în taxa anuală de întreţinere a firmei, ce variază în funcţie de jurisdicţia în care este localizată firma.
Costurile unei companii offshore variază în funcţie de jurisdicţia în care este înfiinţată şi pleacă de la 1.500 euro, preţul iniţial incluzând înregistrarea firmei şi taxele aferente funcţionării în primul an. Ulterior, proprietarul unui offshore va plăti câteva sute de euro pentru a-şi menţine compania în stare de funcţionare. Neplata acestor taxe anuale duce la radierea firmei.
În general, politicile fiscale ale unui stat sunt utilizate ca avantaje concurenţiale în vederea atragerii u-nor investiţii străine considerabile, stimulând creşterea economică inclusiv prin ocuparea forţei de muncă înalt calificate.
În Europa, concurenţa fiscală se manifestă prin cote de impozitare scăzute aplicabile profiturilor companiilor nerezidente, la care se adaugă facilităţile promovate de Olanda, Danemarca, Belgia, Suedia şi alte ţări europene în care veniturile din activităţi de holding sunt exceptate de la impozitare. De asemenea, se pot obţine avantaje fiscale materializate prin reducerea impozitelor, ca urmare a aplicării prevederilor unor Convenţii de evitare a dublei impuneri sau ale Directivelor UE referitoare la dividende, dobânzi şi redevenţe.
Pe lângă jurisdicţiile menţionate există şi tradiţionalele paradisuri fiscale precum Bahamas, Seychelles, Delaware, New York, Washington, Panama, Belize ori jurisdicţii europene de genul Elveţiei, care permit investitorilor din afara ţării să-şi păstreze anonimatul şi să desfăşoare operaţiuni economice legale cu impozite extrem de mici sau zero.
Investiţie mică, profituri mari
Practica înfiinţării unor astfel de structuri este perfect legală şi la îndemâna oricui. Oameni de afaceri din toate ţările lumii (cu precădere din Europa unde nivelul taxării este mai ridicat decât în SUA şi Japonia) recurg la structurile offshore ghidându-se după principiul că nu trebuie să plătească statului maximum de taxe. O companie utilizată ca vehicul fiscal, înregistrată într-un stat care ofera facilităţi fiscale, promite câştiguri cu până la 50% mai mari.
Fără bilanţ contabil
Un alt punct forte ţine de lipsa obligativităţii evidenţelor contabile. În multe paradisuri fiscale firmele offshore nu sunt obligate să întocmească astfel de registre, care, pe lângă faptul că transparentizează afacerea, mai presupun şi cheltuieli suplimentare.
Proceduri rapide
Înfiinţarea unei companii offshore nu este un demers dificil. În general, o astfel de firmă devine funcţională în aproximativ două-trei săptămâni. Cea mai simplă variantă pentru a pune pe picioare o asemenea companie este angajarea unor firme specializate care oferă consultanţă în acest sens şi derulează toate procedurile necesare. În unele ţări, relaţia cu Registrul Comerţului poate fi coordonată numai de persoane cu rezidenţă locală, autorizate special în acest scop - aşa numiţii “agenţi de înregistrare”.
Societăţi la pachet
Dacă cele două-trei săptămâni înseamnă prea mult, companiile de consultanţă vă pot pune la dispoziţie o listă cu companii gata constituite. De obicei, acestea sunt standard şi se livrează în cel mult o săptămână, în funcţie de jurisdicţie, efectuându-se un transfer al acţiunilor către noii proprietari.
Conturile bancare vor fi complet funcţionale în cel mult trei săptămâni. În general, aceste societăţi gata făcute includ toate tipurile de activităţi economice, pentru care nu sunt necesare avize speciale. Foarte puţine activităţi (asigurări şi reasigurări, servicii de plasamente financiare ori brokeraj) pot necesita o autorizare specială, în rest o firmă standard acoperă toate domeniile de activitate fie că e vorba de servicii, de producţie sau comerţ.
Ce este un offshore?
O societate comercială ai cărei proprietari nu sunt rezidenţi în ţara de înregistrare a firmei, iar profiturile sunt realizate prin activităţi derulate exclusiv în afara ţării în care compania îşi are sediul beneficiază de facilităţi fiscale de excepţie. Firma respectivă fie este scutită de impozit, fie plăteşte doar o taxă fixă, stabilită de statul respectiv, independent de cifra de afaceri sau profit, în cuantum de câteva sute de dolari.
Termenul “offshore” în sine este preluat din epoca neguţătorilor care, în dorinţa de a evita plata unor taxe portuare ridicate pentru întreaga încărcătură, lăsau navele la o oarecare distanţă de ţărm (offshore), intrând în port cu ambarcaţiuni mici, doar cu partea de marfă destinată portului de tranzit.
Înfiinţare: simplu si rapid
Primul pas: propuneţi 3 sau mai multe denumiri pentru firmă pentru a verifica dacă sunt disponibile sau, mai simplu, se achiziţionează o firmă “ready made” care are deja denumirea şi structura (acţionari şi directori) gata constituite; în peste 90% din cazuri opţiunea se îndreaptă spre o astfel de variantă deoarece este mai ieftină şi mai rapidă. Dacă se solicită se pot livra companii “vintage” care au o vechime de câţiva ani, fără ca acestea să fi desfăşurat vreo activitate comercială.
Câteva dintre aspectele care trebuie avute în vedere înainte de a alege tipul de companie sunt:
- - Potrivirea cu scopul şi utilizarea actuală a companiei
- - Respectabilitatea
- - Reţeaua de tratate de evitare a dublei impuneri
- - Regimul fiscal al jurisdicţiei
- - Costurile de înfiinţare şi de întreţinere
- - Cerinţele jurisdicţiei cu privire la dezvăluirea beneficiarilor
Factori de atractivitate
Pentru ca o ţară să fie atractivă ca locaţie de înfiinţare a unui holding, trebuie luate în considerare câteva aspecte şi evaluate. Cei mai importanţi factori includ:
- - Dividende remise: Dividendele remise de sucursale către societatea holding trebuie să fie ori scutite de impozite, ori să facă subiectul unor cote reduse de impozitare prin reţinere la sursă în ţara de înregistrare a sucursalei.
- - Dividende încasate: Veniturile din dividende încasate de o societate holding trebuie să fie ori scutite de impozite, ori să facă subiectul unei cote reduse de impozitare în ţara de înregistrare a holdingului.
- - Dividende plătite: Dividendele plătite de societatea holding către firma sau persoana care o deţine trebuie să fie ori scutite de impozitare ori să facă subiectul unei cote reduse de impozitare prin reţinere la sursă în ţara de înregistrare a holdingului.
- - Impozite asupra câştigurilor de capital din vânzarea acţiunilor: Profiturile realizate de societatea holding din vânzarea unor acţiuni ale sucursalei trebuie să fie ori scutite de impozite, ori să facă subiectul unei rate reduse de impozit pe câştigurile de capital în ţara de înregistrare a holdingului şi în ţara de reşedinţă a sucursalei ale cărei acţiuni se vând.
“Nu există un prag prestabilit dar dacă profitul anual al companiei depăşeşte 60.000-70.000 euro posibilitatea merită evaluată. Într-un astfel de caz economia obținută nu este spectaculoasă în primul an, dar pe termen mediu (2-3 ani) se poate ajunge la câteva zeci de mii de euro. Pentru profituri mai mari (peste 100.000-150.000 euro) cu siguranţă merită să recurgi la planificarea fiscală”
Se estimează că mai mult de 10% din bogăţiile mondiale se află în conturile offshore prin utilizarea companiilor offshore sau trusturilor offshore şi că în jur de 50% din comerţul de bunuri la nivel mondial este tranzacţionat prin intermediul diferitelor jurisdicţii offshore.
Astfel, cele mai bune jurisdicţii pe tipuri de activitate sunt:
Comerţ: Cipru şi Malta pentru tranzacţii intra-UE, USA, pentru intermedieri între alte zone geografice
Servicii: Cipru şi Malta, îndeosebi intra-UE
Comerţ electronic: Malta, Insula Man, Gibraltar
Protejarea averii: Trust internaţional în Cipru în combinaţie cu Seychelles, Bahamas
Proprietăţi imobiliare: Cipru, Malta
Shipping şi aviaţie: Cipru, Panama, Bahamas, Gibraltar, Delaware
Proprietate intelectuală, francize: Cipru, Malta, Olanda
Companii holding şi de investiţii: Cipru, Olanda, Malta, Elveţia şi Danemarca
Angajare de personal: Cipru şi Malta
“În funcţie de marja de profit şi de volumul tranzacţiilor, o companie offshore garantează proprietarului câştiguri de minim 50% mai mari faţă de cât avea cu un an înainte. În funcţie de domeniu, se poate câştiga mult mai mult, chiar şi până la 500%.”
